DRE
O demonstrativo de resultados do exercício (DRE) é um demonstrativo contábil mais importante para o gestor de uma empresa, pois através dele é possível conhecer a capacidade da empresa de gerar resultado para seus acionistas. Este artigo descreve o conceito, processo depara geração do DRE, sua configuração algumas informações sobre o DRE. O DRE gerado é por competência e não pode caixa.
Pré- requisito
Para gerar as informações do DRE é necessário realizar as seguintes configurações:
Cadastrar o Plano de contas da empresa. https://snapsystems.atlassian.net/wiki/spaces/snapproperty/pages/1089831230
Informar no cadastro de empresas as contas agrupadoras para receita bruta, deduções de receita, conta de despesa, conta para impostos, etc. https://snapsystems.atlassian.net/wiki/spaces/snapproperty/pages/1545961483
Criar os tipos de lançamento e informar as contas que deverão ser debitadas e creditadas. https://snapsystems.atlassian.net/wiki/spaces/snapproperty/pages/1549336586
Aguardar o serviço autônomo de CalcularSaldoContabilBatch ser executado.
Conceito:
O objetivo do DRE é apresentar o resultado que a empresa teve no negócio. Para o DRE não importa se o cliente pagou ou não pagou, a questão é que se você tem direito a receita ou não, pois a receita acontece quando a empresa declara esse serviço prestado com a emissão da nota fiscal.
Nosso sistema realiza os lançamentos contábeis após o pagamento do repasse e antes da geração da nota fiscal que futuramente será emitida e autorizada. Do ponto de vista do negócio é legítimo se apropriar da parte do dinheiro que é a receita da administração pois ela já realizou o serviço e irá produzir efeito fiscal com a autorização da nota.
A sequencia do posicionamento do DRE necessária pois é uma sequencia de cálculos. Só entram no DRE contas de receitas e despesas.
DRE |
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Receita Bruta Receita de administração Receita de intermediação Receita de taxa de serviço | A receita bruta é quanto a empresa faturou no período. No nosso sistema as receitas acontecem por conta de um serviço prestado tais como taxa de administração, taxa de serviço e comissão). O valor do aluguel pago pelo locatário não entra em receita bruta pois vai para uma conta transitória para ser repassado futuramente. |
Deduções da receita | impostos pagos (diretos) diretamente sobre o faturamento. |
Receita Líquida | Receita líquida = Receita Bruta - Deduções de receita |
Custo do serviço PIS sobre taxa de intermediação COFINS sobre taxa de intermediação ISS sobre taxa de intermediação | Custo é algo que você paga por conta da venda de um serviço ou produto relativo ao seu negócio. Exemplo: Comissão. O custo que só existe quando é realizada a venda. |
Margem de contribuição | Margem de contribuição é receita líquida - custo do serviço. |
Despesas Pessoal Administrativas Vendas Publicidade e Propaganda | Despesa é tudo que você gasta para manter a empresa funcionando mesmo se não houver venda durante o período. Exemplo: Custo de pessoal. |
Resultado operacional | Resultado operacional (lucro antes do imposto de renda) = margem de contribuição - despesas. |
Impostos IRPJ CSLL ISS Próprio | Impostos são impostos de renda e contribuição social e que são pagos sobre o resultado. |
Resultado Líquido | Resultado líquido = Resultado operacional - impostos |
As contas sintéticas que aparecem no DRE são informadas no cadastro da empresa na seção DRE.
Configuração
Cadastrar tipos de lançamentos contábeis
É necessário realizar a estrutura do lançamento para que o analista financeiro utilize e o sistema já saiba quais são as contas contábeis que ele precisa utilizar.
Entrar na guia de Tipos de lançamentos
Clicar no botão “Novo”
Selecionar “nota de serviço” ou “contas a pagar”
Informar o nome do tipo de lançamento, em geral é o mesmo nome da conta que será debitada.
Informar a empresa que será vinculada esse tipo de lançamento.
Informar o tipo de operação é “Entrada”, pois é uma nota que está entrando dentro da empresa
Tipo de documento: auxilia o analista a selecionar os tipos de lançamentos de acordo com o documento que será lançado.
Informar uma descrição
Preencher a conta de crédito e conta de débito:
qual é a conta contábil que será debitada: para o débito sempre será deve utilizada uma conta contábil analítica do grupo receita. Por exemplo: Assinatura de software, ou seja, o sistema debita o valor do serviço na conta de assinatura de software.
qual é a conta contábil que será creditada: para o crédito sempre será creditado uma conta contábil analítica do passivo, pois está sendo reconhecido a despesa. Por exemplo: Fornecedores a Pagar, ou seja, o sistema credita o valor do serviço na conta de fornecedores a pagar.
Processo
1 - Cadastrar documento a pagar
Para cadastrar um nota de serviço, siga os passos abaixo.
Clique na guia "Documentos a pagar".
Clique no botão "Novo".
Selecione a empresa que originou o pagamento.
Selecione a opção "Nota de serviço" para o tipo de pagamento.
Selecione o tipo de lançamento.
Selecione o tipo de pagamento.
Digite o nome do beneficiário.
Digite o número da nota fiscal.
Digite a data de emissão da nota.
Verifique a data contábil da nota. Geralmente se contabiliza por data de emissão. Ele traz a mesma data pois é o reconhecimento da despesa.
Digite uma descrição complementar para o histórico da nota.
Digite o valor total do serviço.
Verifique a data de vencimento da parcela.
Verifique o valor da parcela.
Clique em Salvar.
2 - Processo de Aprovação do documento a pagar
Clique na guia "Documentos a pagar".
Selecione o documento a pagar desejado.
Clique em “Enviar para aprovação”. Essa é uma configuração do SnapERP, caso você precisa alterá-la.
3 - Processo de Contabilização do documento
Clique na guia "Documentos a pagar".
Selecione o documento a pagar desejado.
Clique em “Contabilizar”.
4 - Execução do serviço autônomo
O serviço autônomo precisa ser executado para atualizar os saldos das contas contábeis, caso ele não esteja programado para ser executado automaticamente, execute o seguinte script:
snap_brok.CalcularSaldoContabilBatch batch = new snap_brok.CalcularSaldoContabilBatch('ID do Exercício contábil do ano escolhido');
Id idBatch = Database.executeBatch(batch);
Obs: Se o documento tiver várias parcelas, o sistema irá gerar apenas um lançamento contábil pois é o reconhecimento da despesa e não as parcelas que são contabilizados.
5 -Consultar lançamentos contábeis
Entre na guia “Lançamentos Contábeis”.
Informar a empresa desejada.
Informar o exercício desejado.
Se desejar, informe a conta contábil.
Se desejar, Informe a data de lançamento inicial e lançamento final.
6 - Consultar DRE
Entrar na guia de DRE.
Informar a empresa desejada.
Informar o exercício desejado.
Informar o período inicial e o período final.
Clicar no botão “Consultar”.
Razão Analítico
Notas para o desenvolvedor
CalcularSaldoContabilBatch | É um serviço para calcar o saldo contábil de todas as contas contábeis de todos os meses do exercício atual. |
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